Второй дом
ВНЖ, второе гражданство,
недвижимость за рубежом
по Москве и МО
+7 (495) 215-58-81
По всей России
8 (800) 555-3-789
Обратный звонок

Налоги на недвижимость в Италии

Налоги на недвижимость в Италии

Налоги на недвижимость в Италии при приобретении и сдаче в аренду недвижимого имущества. Законодательство Италии устанавливает обязанность по внесению в государственную казну следующих налогов.

1. Налоги, возникающие при приобретении недвижимого имущества в Италии

Закон возлагает обязанность по уплате налогов при приобретении недвижимого имущества на ПОКУПАТЕЛЯ. У нового собственника возникает обязанность по уплате единовременных налоговых выплат, в момент заключения договора купли-продажи. Обязанность по сбору и внесению налогов в казну закон возлагает на нотариуса, который заключает договор.

Существует несколько видов налогов и сборов, которые оплачиваются при покупке объекта:

  1. кадастровый налог;
  2. гербовый сбор;
  3. ипотечный налог (взымается за внесение изменений в единый реестр права собственности);
  4. регистрационный налог, в случае если продавцом является физическое лицо, или НДС, который возникает при приобретении недвижимости от застройщика.

Что касается первых трех вышеуказанных налогов, они взимаются в качестве фиксированной суммы, которая в настоящий момент составляет от €50,00 до €200,00, в зависимости от того, используются или нет налоговые льготы покупателем при приобретении недвижимости.

Чуть более подробно необходимо остановиться на последнем из указанных налогов, который, по сути, является наиболее существенной цифрой. 

Как правильно купить недвижимость в Италии: 5 практических советов от эксперта

Расчет регистрационного налога производится, принимая во внимание совокупность следующих параметров:

  • являются ли продавец и покупатель юридическими или физическими лицами;
  • дата окончания работ при строительстве или реконструкции объекта (менее/более 5 лет до заключения договора купли-продажи);
  • использование/неиспользование налоговых льгот покупателем при покупке недвижимости;
  • кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Для большей наглядности мы представили этот расчет в виде таблицы:

Налоги на приобретение жилой недвижимости в Италии

            Продавец     
         Физическое лицо               Застройщик (юр. лицо)     
Покупатель Физическое лицо 9% от кадастровой стоимости объекта 10% НДС от стоимости объекта указанной в договоре
2% от кадастровой стоимости объекта с использованием налоговых льгот (мин. € 1.000) 4% от стоимости объекта указанной в договоре с использованием налоговых льгот
Юридическое лицо 9% от стоимости указанной в договоре. Налоговых льгот не предусмотрено 10% НДС от стоимости объекта указанной в договоре. Налоговых льгот не предусмотрено

Кадастровая стоимость объекта недвижимости всегда значительно ниже его рыночной стоимости. Кадастровая стоимость рассчитывается исходя из данных, содержащихся в кадастровом паспорте, умноженных на коэффициент, который изменяется в случае, если вы используете /не используете налоговые льготы.

Использование налоговых льгот невозможно при приобретении недвижимости, относящейся к категории люкс (в кадастре А/1 - квартиры и А/8 - виллы, а также соответствующей характеристикам, данным в законе).

Основными особенностями недвижимости категории "люкс" являются:

  • Невозможность использования налоговых льгот при покупке и содержании недвижимости;
  • Ставка НДС, в случае применения, исчисляется в размере 22%.

При приобретении коммерческой недвижимости действует иная система налогообложения, использование налоговых льгот также невозможно.

2. Налоги на содержание недвижимости в Италии

Количество и размер налогов на недвижимость, подлежащих оплате, позволяют считать Италию одной из наименее дорогих и комфортных юрисдикций Европы.

В процессе содержания объекта у собственника возникает обязанность по уплате ежегодных налогов. По сути, на текущий момент таких налогов всего два:

1. Налог на собственность

рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта с применением коэффициента, устанавливаемого каждым муниципалитетом отдельно. Дополнительно учитывается применение/неприменение собственником налоговых льгот «первый дом». В среднем размер налога на собственность составляет от нескольких сотен евро в год до 3-5 тыс. евро в год (для объектов большой площади).

2. Налог на вывоз мусора

данный вид налога рассчитывается индивидуально каждым муниципалитетом, принимаются во внимание кадастровая стоимость объекта, иногда площадь дома и/или количество проживающих лиц. Обычно размер налога составляет от нескольких сотен евро до – 2-3 тыс. евро в год.

Оплата этих налогов происходит в два этапа: аванс и окончательный расчет.

Налоги при продаже недвижимости в Италии

3. Налоги при сдаче недвижимости в аренду

При сдаче в аренду недвижимого имущества у собственника (арендодателя) также возникает обязанность по уплате налогов на доход, полученный от аренды.

Закон устанавливает обязанность арендодателя по регистрации договора аренды в налоговой инспекции. С 2011 года существуют 2 формы регистрации договора: обычная и режим фиксированной ставки «cedolare secca». Право выбора формы регистрации остается за арендодателем. Налоговые ставки изменяются в связи с использованием той или иной формы регистрации договора.

Для большей наглядности мы представили систему налогообложения при сдаче в аренду в виде таблицы:

Договор аренды жилого помещения. Арендодатель (физ. Лицо)

Арендатор Налоги и сборы  Регистрация договора
Обычный режим Режим фиксированной ставки
Физ. лицо Гербовый сбор 16 € за каждые 4 страницы (100 строк) договора Нет
Гос. пошлина за регистрацию 2% от годовой стоимости аренды, оплачивается каждый год, при первой регистрации min 67 € Нет
Налоговая база 95% годовой стоимости аренды Нет
Налоговая ставка рассчитывается от совокупного дохода, включая доход от аренды, min ставка 23% фиксированная ставка 21% от стоимости аренды, не суммируется с остальными доходами
Юр. лицо Гербовый сбор 16 € за каждые 4 страницы (100 строк) договора Данный вид регистрации договора не предусмотрен
Гос. пошлина за регистрацию 2% от годовой стоимости аренды, оплачивается каждый год, при первой регистрации min 67 €
Налоговая база 95% годовой стоимости аренды
Налоговая ставка рассчитывается от совокупного дохода, включая доход от аренды, min ставка 23%

Режим фиксированной налоговой ставки может применяться только при договорах аренды жилой недвижимости, заключенных между физическими лицами.

4. Налоги на недвижимость при продаже объекта

По общему правилу средства, полученные при продаже объекта недвижимости, не являются доходом и не подлежат налогообложению.

Однако существуют некоторые исключения. В случае продажи объекта недвижимости в срок до 5 лет с момента его приобретения и по цене, превышающей цену покупки, необходимо уплатить налог с полученной разницы в размере 20%. Этот налог называется “plusvalenza”.

Это требование не распространяется на объекты недвижимости, в которых собственник зарегистрировал свой «адрес». Законодатель подразумевает, что такой объект был приобретен для личного использования, а не в целях получения дохода от дальнейшей продажи.

В случае наличия разницы цены, подлежащей налогообложению, также учитываются затраты, которые понес собственник при покупке и содержании объекта, например, стоимость заключения договора, расходы на ремонт объекта итд. Эти документально подтверждённые расходы вычитаются из налогооблагаемой базы, позволяя, таким образом, уменьшить сумму налога к оплате.

Прежде всего, эти правила распространяются на собственников- физических лиц. В случае продажи недвижимости собственником - юридическим лицом налоговые нормы отличаются.

Секреты покупки недвижимости в Италии: какие гарантии покупателю дает присутствие нотариуса?

5. Применение налоговых льгот

Законодательство Италии предусматривает право покупателя запрашивать и использовать налоговые льготы «первый дом».

Какие права дает собственнику применение налоговых льгот?

  • уменьшение ставки налога на покупку с 9% до 2% или ставки НДС с 10% до 4%; расчет кадастровой стоимости объекта с использованием более низкого коэффициента;
  • расчет налога на вывоз мусора и налога на собственность по льготным ставкам. В настоящий момент ежегодный налог на собственность для жилья со льготой «первый дом» отсутствует.

Какие обязанности возникают у собственника при применении налоговых льгот?

  • зарегистрировать свое место проживания по адресу приобретаемого объекта в срок 18 месяцев с момента подписания договора купли-продажи;
  • оставаться собственником объекта не менее 5 лет с момента приобретения. В случае невыполнения данного требования собственник обязан приобрести другой объект со льготой «первый дом» в течение года с момента продажи или уплатить разницу налоговой ставки со штрафом 30%

Какие условия для применения налоговых льгот устанавливает закон?

  • приобретаемый объект не должен относиться к категории «люкс»;
  • покупатель не должен иметь в собственности полностью или частично другой жилой объект, расположенный в том же муниципалитете. Это следует из названия самой льготы - «первый дом».
  • покупатель не должен иметь в собственности полностью или частично другие объекты жилой недвижимости, расположенные в Италии, приобретенные им с использованием налоговой льготы «первый дом»;
  • покупатель заявляет о своей обязанности выполнить в установленный срок требования закона об использовании налоговых льгот, указанные выше.

Для граждан РФ вопрос использования налоговых льгот на недвижимость в Италии напрямую связан с необходимостью получения вида на жительство, поскольку без него невозможна регистрация места жительства в Италии.

В данном случае рекомендуется оценить целесообразность применения налоговых льгот.
Читайте другие статьи по теме
5 причин начать сегодня
Сумма инвестиций может увеличиться
В феврале 2019 года Правительство Кипра приняло решение об увеличении суммы инвестиций для новых заявителей с 2 млн. до 2 млн 150 тыс. евро для нового жилья и до 2 млн. 650 тыс. евро для вторичного жилья, ранее участвовавшего в программе гражданство.
Также увеличился срок обязательного владения недвижимости с 3 лет до 5 лет.  
Увеличение суммы инвестиции ранее происходило в Великобритании с 1 млн. ф.с. до 2 млн. ф.с, в Латвии с 143 тыс до 250 000 тыс евро. Данные изменения коснулись только новых заявителей и не распространялись на тех инвесторов, кто уже “вошёл” в программу.
Подробнее
Требования могут ужесточиться
В феврале 2020 года в Португалии приняли решение ограничить перечень регионов, где инвесторы могут покупать недвижимость для целей получения ВНЖ. В этот перечень больше не входит Лиссабон, Порту и ряд прибрежных регионов Португалии, которые считаются наиболее инвестиционно привлекательными.
Это один из примеров того, как ужесточаются правила для новых заявителей, и “завтра” условия могут быть хуже, чем были “вчера”.
Подробнее
Взрослым детям сложнее получить ВНЖ или гражданство
Во многих странах в заявку на получение ВНЖ/гражданство через инвестиции можно включить детей старше 18 лет, которые считаются финансово зависимыми от родителей. При этом вкладывать  отдельную сумму инвестиций как на основного заявителя будет не нужно.
Как только дети заканчивают обучение в ВУЗе или вступают в брак,  они уже не считаются финасово зависимыми и включить их в заявку без увеличения суммы инвестиций будет невозможно.
Подробнее
Недвижимость будет приносить доход уже сейчас
Во многих странах (Испания, Португалия, Италия, Греция, Кипр и др.) получить ВНЖ или гражданство возможно через покупку недвижимости. И недвижимость может уже сейчас начать приносить арендный доход в размере от 3% до 6% годовых в евро.
В некоторых случаях возможен прирост стоимости актива. Таким образом можно совместить сразу две задачи:  получение ВНЖ или гражданства за рубежом и грамотное вложение средств.
Подробнее
Программа может быть закрыта или закончится квота
В марте 2017 года власти Венгрии приняли решение о закрытии программы получения ПМЖ Венгрии через покупку гособлигаций.  Напомним, что вложив 300 тыс. евро в покупку ценных бумаг и 60 тыс. евро невозвратный платеж инвестор и все члены семьи получали сразу постоянный вид на жительство. При этом 300 тыс. евро возвращается инвестору через 5 лет (возврат средств уже начался). Программа имела целый ряд преимуществ и пользовалась большой популярностью и граждан России и СНГ.

Начните пользоваться преимуществами второго гражданства прямо сейчас!
Подробнее
1 2 3 4 5
Закажите консультацию с экспертом
Назначьте встречу в удобное время в нашем офисе в центре Москвы, либо договоритесь о телефонной консультации с экспертом по любой из стран.
Заказать
Не нашли какую-то информацию?
Напишите подробнее

Спасибо, мы свяжемся в Вами в ближайшее время!
Напишите нам в WhatsApp